2026 жылы Kaspi сатушысының салықтары: оңайлатылған режим, 910 нысаны және ЖК-ның өзі үшін төлемдері

Салық — сатушылар соңына дейін қалдыратын тақырып. Сату аз кезде «кейін түсінемін» деп ойлайсыз. Сосын тамыз немесе ақпан келеді, 910 нысанын тапсыру керек, ал салыққа арналған ақша сатып алуға кетіп қойған. Бұл мақалада 2026 жылы шағын маркетплейс сатушысына қажеттінің бәрі — бухгалтерлік тілсіз.

Бірден ескертеміз: біз бухгалтер де, салық кеңесшісі де емеспіз. Сізге бағдарлау және дұрыс сұрақ қою оңай болуы үшін ашық дереккөздерден негізгі ережелерді жинадық. Бизнесіңіз бойынша шешімдерді бухгалтермен немесе Мемлекеттік кірістер комитетінің сайтымен тексеріңіз.

Kaspi-де кім ретінде сатуға болады

Kaspi-де дүкен ашу үшін кәсіпкер мәртебесі керек: жеке кәсіпкер (ЖК) немесе ЖШС. Шағын сатушылардың басым көпшілігі оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимінде жұмыс істейтін ЖК — қарапайым тілде «оңайлатылған режим». Осы режимді толығырақ талдаймыз.

2026 жылы өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған жеке режим де пайда болды. Ол қарапайымырақ, бірақ қатаң шектеулері бар — ол туралы төменде. Маркетплейсте сауда үшін оны таңдамас бұрын Kaspi-дің сатушыларға қоятын талаптарын тексеріңіз: алаң ЖК және заңды тұлғалармен жұмыс істейді.

2026 жылғы оңайлатылған режим: ең бастысы

• Ставка — табыстың 4%-ы. Мәслихаттар оны өз өңірінде екі жаққа да 50%-ға өзгерте алады, сондықтан нақты ставка — 2%-дан 6%-ға дейін. Қалаңыздың ставкасын салық органынан немесе бухгалтерден біліңіз.
• Табыс лимиті — жылына 600 000 АЕК. 2026 жылғы АЕК 4 325 ₸ болғанда бұл 2 595 000 000 ₸. Шағын дүкен үшін лимит үлкен, бірақ бәрібір бақылау керек.
• Оңайлатылған режимде ҚҚС төлеудің қажеті жоқ, тіпті табыс жалпы режим үшін ҚҚС бойынша есепке тұру шегінен асса да.
• Есептілік — 910.00 нысаны жарты жылда бір рет.
• Тыйым салынған қызмет түрлерінің тізімі бар. Маркетплейс арқылы әдеттегі бөлшек сауда оған кірмейді, бірақ басқа нәрсемен айналыссаңыз, ЭҚЖЖ кодтарыңызды тексеріңіз.

Салық пайдадан емес, табыстан есептеледі

Бұл — оңайлатылған режимнің ең маңызды ережесі және ең жиі қателесетін жер. 4% салық бүкіл табыстан — сатып алушылар төлеген сомадан алынады. Kaspi комиссиясы, жеткізу, сатып алу, жарнама салық базасынан шегерілмейді.

Мысал. Рюкзакты 12 990 ₸-ге саттыңыз. Комиссия, жеткізу және сатып алу жартысынан көбін алды, таза 5 684 ₸ қалды. Бірақ салық 12 990 ₸-ден есептеледі: 4% — 520 ₸. Салықты пайдадан есептесеңіз, кем төлейсіз және жарты жыл соңында шығатын қарызға батасыз.

Осыдан практикалық ереже: әр сатудан салық пайызын ақша түскен бойда бөліп қойыңыз. Сонда төлем мерзіміне қажетті сома бөлек шотта дайын тұрады. Салық қорытынды пайдаға қалай әсер ететінін Kaspi-дегі таза пайданы қалай есептеу мақаласында талдадық.

Мерзімдер: 910 нысанын қашан тапсырып, салықты қашан төлеу керек

Кезең	910 нысанын тапсыру	Салықты төлеу
1-жартыжылдық (қаңтар–маусым)	15 тамызға дейін	25 тамызға дейін
2-жартыжылдық (шілде–желтоқсан)	келесі жылғы 15 ақпанға дейін	25 ақпанға дейін

2026 жылы нысанды жаңа Салық төлеушінің кабинеті арқылы немесе бухгалтерлік бағдарламалар арқылы тапсырады. Өтініш бойынша тапсыру мерзімін ұзарту мүмкіндігі жаңа кодекстен алынып тасталды, сондықтан «кейінге» қалдырмаған дұрыс.

Сату болмаса да нысанды тапсыру керек — нөлдік. Тапсырылмаған декларация айыппұлға және шотты бұғаттауға әкелуі мүмкін, ал Kaspi сатушысы үшін бұл төлемдердің тоқтауы деген сөз.

ЖК-ның өзі үшін әлеуметтік төлемдері

Салықтан бөлек ЖК ай сайын өзі үшін міндетті жарналар төлейді. Олар сату жоқ айларда да төленеді. 2026 жылы база — мәлімделген табыс, бірақ бір ең төменгі жалақыдан (ЕТЖ 85 000 ₸) кем емес.

Төлем	Ставка	Айына кемінде
МЗЖ — зейнетақы жарналары	табыстың 10%-ы	8 500 ₸
ЖМЗЖ — жұмыс берушінің зейнетақы жарналары	3,5%	2 975 ₸
ӘА — әлеуметтік аударымдар	5%	4 250 ₸
МӘМС — медициналық сақтандыру	1,4 ЕТЖ-ның 5%-ы	5 950 ₸
Барлығы кемінде		21 675 ₸

ЖМЗЖ-ны өзі үшін 1975 жылғы 1 қаңтардан кейін туған ЖК төлейді. ЕТЖ-дан жоғары табыс көрсетсеңіз, жарналар өседі — бұл болашақ зейнетақыны көбейтеді, бірақ қазіргі шығынды да. Әдетте әлеуметтік төлемдер ай сайын аударылады; нақты мерзім мен деректемелерді салық төлеушінің кабинетінен немесе банк қосымшасынан нақтылаңыз.

Іс жүзінде әлеуметтік төлемдерді бизнестің тұрақты шығыны ретінде қабылдаған ыңғайлы — айына шамамен 22 000 ₸ немесе жылына 260 000 ₸ — және оны тауар бағасына қосыңыз.

Мысал: шағын дүкен қанша салық төлейді

Алматыдағы ыдыс дүкені. Оңайлатылған режимдегі ЖК, ставка 4%, әлеуметтік төлемдер ең төменгі мөлшерде. 2026 жылдың бірінші жартыжылдығындағы түсім — 4 200 000 ₸, айына шамамен 700 000 ₸.

• Жартыжылдық салық: 4 200 000 × 4% = 168 000 ₸, 25 тамызға дейін төлеу керек.
• Әлеуметтік төлемдер: 21 675 × 6 ай = 130 050 ₸, ай сайын.
• Жарты жылға барлығы — 298 050 ₸, айына шамамен 50 000 ₸.

Әр сатудан 4% бөліп қойсаңыз, тамызға қарай шотта 168 000 ₸ жатады. Бөліп қоймасаңыз — тамызда оны бірден, әдетте сатып алуға арналған ақшадан табу керек, ал дүкен бір айға айналымынан айырылады.

Салықты тауар бағасына қалай қосуға болады

Салық пен әлеуметтік төлемдер — Kaspi комиссиясы сияқты шығын. Оларды бағаға қоспасаңыз, пайданы байқаусыз жейді. Салық оңайырақ: бұл бағадан пайыз, оны әр сатудан шегеруге болады. Әлеуметтік төлемдер тұрақты, сондықтан оларды айдағы сатуларға «жайып» есептеген ыңғайлы. Мысалы, айына 80 сату болса, 21 675 ₸ әлеуметтік төлем — бір тапсырысқа шамамен 270 ₸. Қымбат тауарларда бұл байқалмайды, ал 2 000 ₸ тұратын тауарларда — бағаның 13%-ы. Осылайша салық қай тауарды сату тиімді екеніне тікелей әсер етеді.

Лимитті қалай бақылауға болады

Оңайлатылған режим лимиті — жылына 600 000 АЕК, яғни 2026 жылы 2,595 млрд ₸. Шағын дүкенге оған дейін алыс, бірақ бизнес өскенде басқа режимге көшуді алдын ала жоспарлаған дұрыс. Жақсы бағдар — лимиттің 80%-ы: осы белгіге жеткенде бухгалтермен әрі қарай қалай жұмыс істеу керегін талқылаңыз. Жаңа кодексте лимиттен асу автоматты түрде бақыланады, жалпы режимге ұзақ талқылаусыз ауыстыруы мүмкін.

Барлық табыстың ЖК шотына түсуін бөлек қадағалаңыз. Төлемдердің бір бөлігі жеке картаға түссе, бұл бәрібір кәсіпкер ретіндегі табысыңыз, ал декларация мен нақты түсімдер арасындағы айырма сұрақ тудыруы мүмкін.

Салықты қалай бөліп қоюға болады: үш қарапайым тәсіл

Қанша төлеу керегін білу аз — ақша мерзімге дейін орнында болуы керек. Шағын сатушыларда жұмыс істейтін тәсілдер:

1. «Салыққа» арналған бөлек шот немесе депозит. Аптасына бір рет апталық түсімнің 4%-ын (немесе өңіріңіздің ставкасын) және айлық әлеуметтік төлемдердің төрттен бірін аударыңыз. Ақша айналыммен араласпайды, ал депозитте аздап табыс та әкеледі.
2. Kaspi-дің әр төлемінен пайыз. Kaspi тапсырыс ақшасын тұрақты аударады. Төлем келген сайын салық үлесін бірден бөлек шотқа жіберіңіз. Әдет бірнеше аптада қалыптасады.
3. Салық пайда есебіндегі жол ретінде. Салық есепте әр сатудан шегерілсе, «лас» пайданы емес, шынымен сіздікін көресіз және салық ақшасын қателесіп сатып алуға жұмсамайсыз.

Кез келген тәсіл «тамызда түсінемін» дегеннен жақсы. Ең бастысы — біреуін таңдап, тоқтатпау.

Мерзім өтіп кетсе не істеу керек

Болады. Ең бастысы — одан әрі созбау:

• 910 нысанын кешіксе де мүмкіндігінше тез тапсырыңыз: кешіктіргені үшін айыппұл әдетте тапсырмаудың салдарынан аз;
• салық пен әлеуметтік төлемдерді төлеңіз — өсімпұл әр кешіктірілген күнге есептеледі, сондықтан күткен әр күн ақша тұрады;
• салық төлеушінің кабинетінде хабарламалар мен шот бойынша шектеулер жоқ па, тексеріңіз;
• сома мен жағдай түсініксіз болса, бір рет бухгалтерге барыңыз — кеңес бұғатталған шот пен тоқтаған Kaspi төлемдерінен арзан.

Әр жартыжылдыққа арналған сатушы чек-парағы

1. Ай сайын — өзі үшін әлеуметтік төлемдер (21 675 ₸-ден).
2. Апта сайын — түсімнен салық пайызын бөліп қою.
3. Маусым мен желтоқсанның соңында — жартыжылдық табысты салыстыру: Kaspi төлемдері, аударымдар, қолма-қол ақша.
4. 15 тамыз бен 15 ақпанға дейін — 910 нысанын тапсыру.
5. 25 тамыз бен 25 ақпанға дейін — салықты төлеу.
6. Жарты жылда бір рет — лимиттің 80%-ына дейін қанша қалғанын және өңірдегі ставка өзгермегенін тексеру.

Қандай құжаттарды қолда ұстау керек

Шағын сатушыға күрделі бухгалтерия керек емес, бірақ бірнеше нәрсені бір жерде сақтаған дұрыс: жарты жылдағы ЖК шотының үзінділері, Kaspi төлемдері туралы есептер, ірі сатып алулардың чектері және тапсырылған декларациялардың көшірмелері. Салық органынан сұрақ туындаса немесе несие үшін табысты растау керек болса, бәрі бір аптада емес, бес минутта табылады.

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар: сатушыға жарай ма

2026 жылдан бастап өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған арнаулы режим қолданылады. Негізгі шарттар:

• тіркелу мен табысты есепке алу — E-Salyq Business мобильді қосымшасы арқылы;
• ЖТС — 0%, тек әлеуметтік жарналар төленеді — табыстың 4%-ы;
• табыс — айына 300 АЕК-тен (2026 жылы 1 297 500 ₸) және жылына 3 600 АЕК-тен аспауы керек;
• жұмысшы жалдауға болмайды.

Режим қосымша табыс пен тікелей шағын сатуға — мысалы, Instagram немесе WhatsApp арқылы — ыңғайлы. Kaspi-дегі дүкен үшін әдетте бәрібір ЖК керек: таңдамас бұрын алаңның шарттарын тексеріңіз. Сату лимиттен тез өссе, оңайлатылған режимдегі ЖК-ға көшу — стандартты жол.

ЖШС және жалпы режим

ЖШС мен жалпыға бірдей белгіленген режимді айналым үлкен болғанда, қызметкерлер мен құрылтайшы-серіктестер болғанда немесе ірі сатып алушылармен жұмыс үшін ҚҚС керек болғанда таңдайды. Маркетплейстегі шағын дүкен үшін бұл әдетте артық күрделілік: есептілік көп, бухгалтер керек. Көшу туралы ойласаңыз — бұл өз бетіңізше шешім емес, кеңеске себеп.

Сатушылардың жиі қателері

1. Салықты пайдадан есептеу. Оңайлатылған режимде — тек табыстан.
2. Салықты бөліп қоймау. Ақша сатып алуға кетеді, мерзімде жоқ.
3. Нөлдік 910-ды ұмыту. Сату жоқ — бәрібір декларация тапсырасыз.
4. «Бос» айларда әлеуметтік төлемдерді өткізіп алу. Қарыз өсімпұлмен жиналады.
5. Өңіріңіздің ставкасын білмеу. Ол 4% болмауы мүмкін.
6. Жеке және жұмыс ақшасын араластыру. Пайданы да, декларацияға нақты табысты да түсіну мүмкін емес.

Жиі қойылатын сұрақтарға қысқа жауаптар

Тауарды шығынға сатсам, салық бәрібір төленеді ме? Иә. Оңайлатылған режимде салық пайдадан емес, табыстан есептеледі. Шығынға сату да 4% алынатын табысты көбейтеді. Бұл ең төменгі бағадан төмен сатпаудың тағы бір себебі.

Мен Kaspi-де де, Instagram-да да сатамын. Бұл әр түрлі табыс па? Жоқ, бұл бір ЖК-ның табысы. Бәрі бір декларацияға қосылады: Kaspi төлемдері, әлеуметтік желілердегі сатып алушылардан аударымдар, қолма-қол ақша.

Қаламдағы салық ставкасын қайдан білуге болады? Салық төлеушінің кабинетінен, жергілікті мемлекеттік кірістер басқармасынан немесе бухгалтерден. Ставка мәслихат шешіміне байланысты және базалық 4%-дан өзгеше болуы мүмкін.

Дүкенді бір айға жапсам, әлеуметтік төлемдерді төлемеуге бола ма? ЖК тіркелген және жұмыс істеп тұрғанда жарналар ай сайын төленеді. Ұзақ үзіліс жоспарласаңыз, бухгалтерден ЖК қызметін тоқтата тұру туралы сұраңыз — бұл жеке рәсім.

Шағын дүкенге бухгалтер керек пе? Қызметкерсіз оңайлатылған режимде көбі 910-ды өзі тапсырады. Бірақ бірінші рет, сондай-ақ айналым өскенде немесе адам жалдағанда кеңес өзін ақтайды.

Өміріңізді қалай жеңілдетуге болады

Шағын сатушы үшін салық бөлігі үш әрекетке саяды: әр сатудан пайызды бөліп қою, әлеуметтік төлемдерді уақытында төлеу және жылына екі рет 910-ды тапсыру. Қиындық тек тәртіпте.

Селлер Про-да салық әр сатудан автоматты түрде есептеледі: режимді таңдайсыз (оңайлатылған, өзін-өзі жұмыспен қамтыған, ЖШС немесе өз пайызыңыз), ал қосымша қанша бөліп қою керегін, 910 нысаны үшін жарты жылда қанша табыс жиналғанын және лимиттің 80%-ына жақындағаныңызды көрсетеді. Бұл бухгалтерді алмастырмайды, бірақ онымен әңгімеге дайын сандармен келесіз.

Және соңғысы. 2026 жылы Қазақстандағы салық ережелері қатты өзгерді, нақтылаулар әлі шығып жатыр. Есептілік алдында өзекті мерзімдер мен ставкаларды тексеріңіз — бұл он минут алады және жүйкені үнемдейді.